В 2017 г. в России завершается трехлетний “налоговый маневр”: экспортная пошлина на сырую нефть снижается, ставка налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) вырастает, а следом за этим повысится и привлекательность экспорта нефти. В Минэнерго пока воздерживаются от прогнозных оценок поставок на внешние рынки, однако аналитики полагают, что экспорт может превысить 263 млн. т (прирост – более 10 млн.).
“Налоговый маневр” в нефтяной отрасли предполагал постепенное – в течение 3 лет – повышение ставки НДПИ (766 руб. в 2015 г., 857 руб. в 2016 г. и 919 руб. в 2017 г.) и снижение экспортных пошлин с 42% до 36%, а затем до 30%. Однако из-за затяжного витка падения нефтяных цен на мировом рынке маневр решили скорректировать: в 2016 г. НДПИ повысился по плану, а пошлину заморозили на уровне 42%, также прошло двухэтапное повышение акцизов на нефтепродукты. Фискальная нагрузка на компании в итоге выросла.
Производители опасались, что НДПИ в 2017 г. продолжит расти при сохранении прежних пошлин, однако, как сообщил министр энергетики РФ Александр Новак, ведомства согласовали завершение маневра по плану. Так, НДПИ составит 919 руб./т добытой сырой нефти, экспортная пошлина – 30%. По замыслу Минфина, сверх этого для покрытия дефицита федерального бюджета вводится новое слагаемое в размере 306 руб. при расчете НДПИ в 2017 г.
Если взять за основу условия прогноза Минэкономразвития “базовый плюс” (оптимистичный вариант, наиболее близкий, по оценкам ведомства, к реальности), то при цене барреля российской смеси Urals $48 и курсе доллара 61,5 руб. эффективная ставка НДПИ на тонну составит 7452 руб., подсчитал главный экономист VYGON Consulting Сергей Ежов. Для льготных категорий запасов она будет ниже. Исходя из формулы расчета и значения коэффициента Кц, в ноябре 2016 г. показатель для месторождений без льгот составлял 6030 руб., следует из данных на сайте ФНС. “В 2017 г. пошлина снижается быстрее, чем растет НДПИ, даже с учетом введения дополнительных 306 руб./т для покрытия дефицита бюджета. С учетом, что цены внутреннего рынка на нефть устанавливаются исходя из экспортного паритета за вычетом таможенной пошлины, доходы нефтедобычи также увеличатся, – считает собеседник. – По нашей оценке, при цене $50/барр. денежный доход с барреля добытой нефти вырастет в 2017 г. на $0,8. Привлекательность экспорта повысится, даже с учетом ограничений добычи мы ожидаем дальнейшего ее роста и снижения переработки нефти в 2017 г. Это приведет к увеличению экспорта нефти более чем на 10 млн. т по сравнению с 2016 г.”.
Пропускная способность позволяет увеличить объемы экспорта, солидарны в Минэнерго, но многое будет зависеть от механизма исполнения соглашений по ограничению производства в формате “ОПЕК+”. “В первом полугодии мы условно должны сократить объем добычи на 4,5-5 млн. т исходя из предложенного графика”, – говорил ранее замглавы ведомства Кирилл Молодцов. По последним данным, в январе добыча в РФ должна сократиться в рамках обязательств на 50 тыс. барр./сутки, в марте – суммарно на 200 тыс., а в мае – на 300 тыс.
В рамках “налогового маневра”, как и планировалось, также вводится 100%-ная экспортная пошлина на мазут. Объем первичной переработки сократится на 1,5% и составит около 273 млн. т в 2017 г., полагает аналитик Яна Фешина. Ведомственная оценка ниже – 270 млн. т против 277 млн. т в 2016 г. “При этом объем выпуска товарного мазута сократится на 6,5% из-за ввода новых установок вторичной переработки нефти на ряде НПЗ в конце 2016 г – начале 2017 г. Стимул к дальнейшей модернизации сохраняется”, – заключает эксперт.
За последние 2 года маржа переработки в России (разность между чистой ценой корзины нефтепродуктов, полученной при переработке тонны нефти, и стоимостью тонны нефти с учетом транспортных затрат) для среднего НПЗ снизилась с 1,7 тыс. до 500 руб./т, оценивает директор московского нефтегазового центра EY Денис Борисов. “Ключевым драйвером снижения стало сокращение фискальной субсидии для переработки, ставшей следствием ухудшения ценовой конъюнктуры и реализации “налогового маневра”, – говорит он. При этом принципиально важным для работы НПЗ станет не только изменение налоговых условий работы (по оценкам EY, потери среднего НПЗ от этого фактора составят примерно 300 руб./т), но и динамика цен на нефть, а также ход модернизации. “Так, для НПЗ с максимально высоким выходом светлых нефтепродуктов и при увеличении цен на нефть до $60/барр. уровень маржи переработки может вернуться к значениям 2014 г.”, – считает Денис Борисов. В 2012-2013 гг. этот параметр находился на уровне примерно 2200-2800 руб./т, уточнял ранее Кирилл Молодцов.
В “Основных направлениях налоговой политики на 2017-2019 годы”, подготовленных Минфином в октябре 2016 г., предлагалось завершить “налоговый маневр” в нефтяной отрасли, включая отмену экспортной пошлины на нефть и нефтепродукты, увеличение НДПИ и корректировку акцизов в 2018-2020 гг. Цель – уйти от использования пошлин для “несвойственных им функций по изъятию нефтяной ренты и субсидирования нефтеперерабатывающей промышленности”. Вместо этого Минфин предлагает компенсацию в виде “отрицательных” акцизов на нефть, что оставит внутренний рынок в достатке по части нефтепродуктов и повысит эффективность переработки.
“Из-за снижения цен на нефть фискальная роль экспортных пошлин снизилась, что упрощает проведение реформы по постепенному полному отказу от экспортных пошлин”, – солидарен Антон Рубцов из VYGON Consulting. Дальнейшие изменения в налоговой и таможенно-тарифной политике в отрасли будут связаны с завершением “налогового маневра” по плану Минфина и внедрением налога на добавленный доход (НДД), который ведомство обсуждает с Минэнерго третий год. Для пилотных проектов, которые уже определены, но не озвучены, НДД может стать заменой льготы по экспортной пошлине, если речь идет о новых месторождениях, заключает Антон Рубцов. Правда, пока в правительстве идею обнуления пошлин не рассматривают – максимум ее снижение до 25%. (Rcc/Химия Украины и мира)