Минфин РФ предлагает с 1 сентября и до конца 2024 г. ввести единую ставку пошлины на вывоз удобрений за пределы EАЭС в размере 8% от таможенной стоимости продукции. В начале года на экспорт удобрений из России была введена пошлина в 23,5% от разницы между таможенной стоимостью и ценой отсечения в $450/т. Ставка вводилась как плавающая: при цене на удобрения до $450/т пошлина является нулевой, а при ее превышении взимаются 23,5% с разницы между рыночной ценой и ценой отсечения.
Государство рассчитывало за счет этого в 2023 г. получить 119 млрд. руб. Но на фоне изменения ценовой конъюнктуры на мировых рынках удобрений и особенностей сбытовой политики их производителей поступления в бюджет за первое полугодие составили всего 6 млрд. руб., отмечается в пояснительной записке к подготовленному минфином проекту постановления правительства (опубликован на regulation.gov.ru). Новая предлагаемая пошлина, по оценкам министерства, обеспечит поступление в бюджет 87 млрд. руб.
Учитывая, что экспортные цены на удобрения остаются выше уровня 2019-2020 гг., несмотря на значительную коррекцию от максимумов 2021 г., ведущий аналитик ИК “Велес Капитал” Василий Данилов оценивает объем экспорта удобрений из России в 2024 г. не менее чем в $10 млрд. “При текущем валютном курсе и 8%-той экспортной пошлине минфин может рассчитывать не менее чем на 76 млрд. руб., что достаточно близко к ожиданиям регулятора, – говорит эксперт. – А в том случае, если мировые цены на удобрения в 2024 г. смогут переломить нисходящий тренд, объем сборов вполне может достичь целевых 87 млрд. руб.”.
В минфине полагают, что новая пошлина не приведет к изменениям инвестпрограмм компаний и не окажет негативного влияния на долгосрочное развитие отрасли, подчеркивается в пояснительной записке к проекту. Несмотря на снижение цен на удобрения в 2023 г., отрасль сохраняет “достаточную операционную рентабельность”, позволяющую производителям выполнять свои планы в рамках утвержденных инвестпрограмм, отмечается в ней. По данным ведомства, рентабельность по операционной прибыли у российских производителей удобрений в I квартале составила от 48% до 59% против 48-75% за тот же период прошлого года.
Но не все так просто, полагают эксперты. “Благодаря развитию отрасли, добровольной фиксации цен со стороны производителей минеральных удобрений внутренний рынок минеральных удобрений насыщен, – пояснил независимый эксперт Леонид Хазанов. – Поэтому экспорт российских удобрений для производителей необходим с точки зрения финансирования инвестиционных программ. Формально западные санкции против российских производителей удобрений не вводились, однако Евросоюз вводил санкции против их руководства и акционеров, это привело к тому, что западные логистические операторы и страховщики занервничали и стали рвать все отношения с российскими химиками – наш экспорт упал. Но одновременно быстрый рост цен на энергоносители привел к тому, что в Европе производить удобрения стало невыгодно: стали закрываться химические заводы, цены на удобрения стали расти, хотя спрос снижался. Но постепенно ситуация стала потихоньку восстанавливаться, цены пошли вниз, а спрос сейчас растет”.
Однако экспорт удобрений из России и так регулируется квотами. Последними решениями правительства квота в 16,3 млн. т действует с 1 июня по 30 ноября 2023 г. Предыдущая, действовавшая с 1 января по 31 мая 2023 г., была увеличена до 14,5 млн. т с 12,6 млн. в связи с полным обеспечением удобрениями внутреннего рынка. Их целью было защитить обеспечение внутренних потребностей от чрезмерного увлечения экспортом в благоприятной для этого рыночной ситуации. Но квоты на вывоз минеральных удобрений сохраняются, а затем к ним добавились и единый налог на сверхприбыль, и экспортная пошлина – получились тройные ограничения.
“На мировом рынке сегодня пользуются большим спросом именно сложные, многокомпонентные удобрения, – отмечает Леонид Хазанов. – Причина в том, что активно развиваются методы точного земледелия, когда удобрения готовят исходя из климатических, почвенных и прочих особенностей и того, какая культура выращивается. Из-за того, что эти методы раньше не использовалось, почвы во многих регионах планеты деградировали -урожайность автоматически падает. А благодаря сложным удобрениям можно и почву сохранить, и плодородие восстановить, и обеспечить приемлемый уровень урожаев”.
Но при этом важно учитывать, что и технологии производства, и себестоимость многокомпонентных удобрений значительно выше, чем у простых калийных и азотных, напоминает Леонид Хазанов. Если этот фактор не будет учтен при выработке фискальных механизмов, то может возникнуть перекос в распределении налоговой нагрузки между химическими компаниями. Львиная доля дополнительного налогового бремени перейдет на производителей сложных удобрений. А производители минеральных удобрений реализуют масштабные инвестпрограммы и крупные социальные проекты. Только за последние 10 лет в развитие ими были вложены 1,8 трлн. руб. и за тот же период уплачены 600 млрд. руб. налогов.
“Себестоимость калийных удобрений (продукции первого передела) и азотных, для выпуска которых используется природный газ, приобретаемый по фиксированной государством цене, гораздо ниже, чем у сложных удобрений с большим количеством переделов и разнообразием сырьевых потоков, – заявил президент Российского союза химиков (РСХ) Виктор Иванов. – Поэтому и экспортная цена сложных удобрений выше. Нам представляется, что было бы справедливее со стороны Минфина РФ ввести отдельные ставки пошлины для экспорта простых и сложных удобрений. Было бы логично для сложных удобрений ввести пониженную ставку”.
“По производителям сложных удобрений общий подход может ударить сильнее, – отмечает и аналитик ФГ “Финам” Алексей Калачев. Крупнейший поставщик минеральных удобрений на российский рынок, где цены примерно на 20% ниже, чем на они отправляются на экспорт, “Фосагро” выступил с заявлением, в котором призвал установить дифференцированную пошлину для разных производителей, чтобы механизм ее расчета был справедливым.
“Обсуждаемые параметры экспортной пошлины не учитывают себестоимость и рентабельность экспортируемой продукции, которая очень разная для разных видов минеральных удобрений с разной концентрацией питательных веществ”, – заявил генеральный директор “Фосагро” Михаил Рыбников.
В компании при этом подчеркнули, что “Фосагро” со своей стороны остается надежным налогоплательщиком, ежегодно увеличивающим платежи в бюджеты всех уровней. Так, консолидированные налоговые отчисления компании в 2022 г. увеличились в 1,5 раза и превысили 59 млрд. руб. Всего с 2013 г. объем налоговых отчислений компании превысил 200 млрд. руб. Кроме того, компания обеспечила поступление 2/3 всех выплат от действующей экспортной пошлины. (Advis.ru/Химия Украины и мира)